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          企業所得稅匯算清繳這幾點一定要把握好

          來自:    發布時間:2019-02-14    瀏覽 :

           
            其實呢,在平日的工作中大家經常抱怨一下,作為一位會計辛苦,但是呢也都是嘴上說說,對于每年的所得稅匯算清繳想必也是各位最為頭疼的一件事,大家辛辛苦苦忙了半天,被告知申報有誤,在修改與提交中來回奔波...
            企業在進行匯算清繳時需要著重把握以下幾點,那么匯算清繳就離完成一步之遙了。
            要點一:企業補繳的上一年度的所得稅是稅前不能夠扣除的,依照我們平日的工作習慣,年末的會計報表,會在1月初就已經報給稅務了,而稅法規定匯算清繳在年后4月內進行,但是大家的賬務早已完成3、4月份,大多數人遵循“賬表一致”原則,所得稅匯算清繳以及稅務審核并不出具經審核的上年度會計報表,所以,補繳及應退所得稅往往是在本年進行賬務處理。
            要點二:注意是不是需要調整下一年度報表期初數。在所得稅審核時,只是對于所得稅進行納稅調整,通常呢不需要對報表進行調整,所以呢,在下一年度也同樣不需要調整期初數,如果有應交所得稅的科目,大家需要在下一年度進行賬務處理,通常情況下,涉及的金額不是很大,就按照非重大的差錯處理,不需要調整期初數。
            要點三:企業財產損失稅前扣除。正常的管理損失,不需要報批,如固定資產變賣損失,不需要報批,但提前報廢需要報批,人為損失,財產永久性實質損害,需要稅務局批準才可以稅前扣除。一年只能申報一次,所以大家需要按時申報,就是當年的損失必須在當年報。

            德瑞財稅其成員機構有北京德瑞會計師事務所、北京中天金稅務師事務所有限責任公司、北京德瑞會計師師事務所、北京德瑞資產評估事務所、北京拓實房地產評估有限責任公司、北京建和信資產評估有限責任公司、北京中安信誠財務顧問有限公司,經北京市財政局審查批準,中華人民共和國財政部備案,在北京工商行政管理局登記注冊,具有獨立法人資格的專業審計、評估、會計和稅務大型服務機構,可在全國范圍內從事相關業務,目前本公司擁有注冊會計師、注冊評估師、注冊稅務師、中高級會計、人員120多名、可承辦全國性各類審計、評估、稅務等相關業務。
            溫馨提示:北京中天金稅稅務師事務所專業涉稅鑒證機構,出具企業所得稅匯算清繳審計報告(稅審報告)、稅務代理及稅務咨詢等業務,稅務審計十年品質服務機構,咨詢13811883910。
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